-->
 

Бизнес-портал Кузбасса

Новости, обзоры, рынки, аналитика,
события, опросы и многое другое

об изданииархив номеров еженедельникарекламаподпискаобратная связьчитатели о насфотогалереяАвант-ПЕРСОНАДоброе дело

Новости компаний

[17 мая] Распадская угольная компания поделилась опытом создания уникального экополигона на всероссийском экологическом форуме
[17 мая] Аналитика МегаФона: зачем туристы из Уругвая, США и Австрии едут в сибирскую глубинку
[16 мая] Твой шанс: месячный платёж по ипотеке – 100 рублей
[16 мая] Назван способ, как защитить свои данные от мошенников в соцсетях и мессенджерах
[14 мая] На майских праздниках кемеровчане отдыхали в Турции, Казахстане и Таиланде


Издательская группа «Авант»

Областной экономический еженедельник «Авант-ПАРТНЕР»
Деловой альманах «Авант-ПАРТНЕР Рейтинг»


 

наш опрос

Где вы встретили новый год?








результаты
архив голосований


Областной экономический еженедельник «Авант-ПАРТНЕР» № 2 от 16.02.2023

Обзор актуальных изменений налогового законодательства

Татьяна КуприяноваИзменения законодательства в сфере налогообложения и вопросы администрирования этой сферы стали для российского бизнеса, практически, нормой. 2023 год – не исключение. С начала года вступили в силу существенные изменения, которые коснулись практически всех сфер бизнеса. «Авант-ПАРТНЕР» попросил Татьяну Куприянову, генерального директора аудиторской компании «Аудит-Оптим-К», выделить самые, на её взгляд, существенные для бизнеса.

– Одно из значимых событий, это переход к единому налоговому платежу (ЕНП) (Федеральный Закон от 14.07.2022г. №263-ФЗ). Изменения призваны упростить процедуру уплаты налогов и процесс администрирования со стороны контролирующих органов. Использование ЕНП позволяет сократить время, затрачиваемое на оформление платёжных документов и минимизацию ошибок при заполнении реквизитов платежей на разные счета с разными признаками. Фактически с 01.01.2023 предприятие любые налоги оформляет одним платёжным поручением, а бюджетная система распределяет полученные средства самостоятельно в соответствии с начислениями на основании деклараций предприятия, либо начислений ИФНС РФ на счёте единого сальдо расчётов. Переход на ЕНП исключает у налогоплательщика одновременно наличие  переплаты и недоимки по разным налогам. Разнонаправленные сальдо переплаты или недоимки по налогам зачитываются в автоматическом порядке, без необходимости оформления заявлений со стороны налогоплательщика. Предприятие, фактически в режиме он-лайн, сможет получить информацию по расчетам с бюджетом в личном кабинете на сайте налог.ру или в учётной системе ERP. Устанавливаются единые сроки уплаты налогов – 28-е число соответствующего месяца. Срок сдачи отчётности – 25-е число.

В то же время, остались ещё неурегулированные вопросы, которые будут решаться по мере адаптации системы – порядок возврата переплат за предшествующие периоды (при их наличии).

Фактически для российского бизнеса это новый формат налогового администрирования, который должен   систематизировать результаты исполнения налогоплательщиком обязательств перед бюджетами бюджетной системы Российской Федерации. 

К нововведениям с 01.01.2023г. можно отнести установление единой базы и единой предельной величины  для исчисления и уплаты страховых взносов, а также представления отчётности по ним (Федеральный Закон от 14.07.2022г. №239-ФЗ).  В общем случае, страховые взносы будут исчисляться по стандартному тарифу в размере 30% – в пределах установленной величины базы и 15,1% – с выплат превышающих эту величину. По-прежнему применяются пониженные тарифы для льготных категорий налогоплательщиков: 15% (в отношении выплат в пользу физического лица, превышающих МРОТ, например, предприятия малого бизнеса), 7,6% (для социально ориентированных организаций и благотворительных организаций в течение 2023-2024гг.)  или 0% (до 2027 г. включительно). Предельная величина базы для исчисления взносов стала единой. Размер базы на 2023 год – 1 млн 917 тыс. руб. В дальнейшем базу будут индексировать ежегодно. Отчётность тоже претерпит изменения. С 2023 г. не нужно сдавать форму СЗВ-М, другие формы отчётности будут предоставляться в Фонд пенсионного и социального страхования РФ в составе единого отчета.

Продолжают действовать меры поддержки бизнеса в связи с существующей геополитической ситуацией в стране, наиболее значимые из них:
  • в части уплаты НДФЛ – не облагаются проценты полученные в 2021-2022гг. по вкладам (остаткам на счетах) в банках, находящихся на территории РФ – по общему правилу налог с таких сумм нужно было уплатить до 01 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом;
  • социальные налоговые вычеты по расходам на лечение, приобретение медикаментов, личное страхование можно заявить в отношении детей до 24 лет (в том числе усыновлённых или бывших на попечении), которые находятся на очной форме обучения;
  • не удерживается НДФЛ с полученной материальной выгоды по беспроцентным займам,  выданным в 2021-2023гг. в отношении физических лиц работников предприятия.
Изменения претерпели различные направления, связанные с исчислением и уплатой налогов – последний день месяца больше не признаётся датой получения зарплаты, НДФЛ нужно удерживать и платить с авансовых выплат.

С 01.01.2023г. увеличили лимиты для сохранения применения упрощенной системы налогообложения (УСН).  Для «обычной» ставки доход за 2023 год должен быть не больше 188,55 млн руб., для повышенной – 251,4 млн руб.

Вводят дополнительные требования в части маркировки товаров. Так с 01.10.2023г. производители и импортеры обязаны маркировать пиво и слабоалкогольные напитки в стеклянной или полимерной потребительской упаковке. А с  1 апреля производители и импортеры обязаны маркировать пиво и слабоалкогольные напитки в кегах.

С 1.01.2023 года продолжают действовать ограничения на проведение внеплановых проверок применения ККТ. С 1 января действует обязательное досудебное обжалование решений, действий и бездействия при проверках ККТ. Жалобу нужно подать через портал госуслуг. Общий срок рассмотрения жалобы – 20 рабочих дней.

С 01.01.2023 организациям и ИП, занимающимся производством ювелирных изделий, а также торговлей изделиями из драгметаллов, запрещено применять УСН и ПСНВ. Соответственно предприятия должны перейти на общий режим налогообложения. При этом при переходе с  1 января 2023 года на общий режим налогообложения возможно применить освобождение от уплаты НДС, если выручка от реализации товаров (работ, услуг) за октябрь-декабрь 2022 года не превысила 2 миллиона рублей.

В части поддержи бизнеса и продления действия антикризисных мер по-прежнему в 2023г. Правительством продлён мораторий на проверки бизнеса. В частности, в 2023г. по общему правилу плановые контрольные (надзорные) мероприятия, плановые проверки, проводимые в соответствии с Федеральными законами от 26.12.2008 N 294-ФЗ и от 31.07.2020 N 248-ФЗ, могут проводиться только в отношении объектов контроля, отнесенных к категориям чрезвычайно высокого и высокого риска, опасным производственным объектам II класса опасности, гидротехническим сооружениям II класса. Внеплановые проверки (мероприятия) в 2023г. проводятся только по определенному перечню оснований. В том числе они проводятся по согласованию с прокуратурой при выявлении индикаторов риска нарушения обязательных требований или, например, при угрозе:
  • причинения вреда жизни и тяжкого вреда здоровью граждан;
  • обороне страны и безопасности государства;
  • возникновения чрезвычайных ситуаций природного и (или) техногенного характера.
При этом мораторий на налоговые проверки для большинства организаций не установлен. Исключение составляют аккредитованные IT-компании. В отношении их ограничены выездные налоговые проверки до 3 марта 2025г. включительно.

Налоговое администрирование уже несколько лет идёт по пути риск-ориентированного подхода. На этапе предварительных мероприятий налоговый орган определяет зоны риска в хозяйственной деятельности предприятия – актуальными остаются вопросы «деловой цели» при осуществлении хозяйственных операций, несоответствие  показателей конкретного предприятия средней отраслевой налоговой нагрузке, анализируются внутригрупповые связи, взаимодействия с сомнительными контрагентами, и в случае  установления признаков нарушений,  определяется необходимость и периметр взаимодействия с налогоплательщиком.

Сфера налогообложения никогда не была простой и всегда вызывала много вопросов. Но с учётом существующих внешних геополитических факторов давления на бизнес санкционной политики западных стран, когда ломаются привычные наработанные деловые связи, идёт передел рыночных отношений, даже с учетом антикризиных мер, принимаемых Правительством, бизнес как никогда,  становится уязвим и подвержен максимальному риску. Поэтому своевременный анализ изменений законодательства, в том числе, и в части налогообложения, является необходимым условием уверенной и понятной модели работы.

Специалисты ООО «Аудит-Оптим-К» всегда рассматривают себя на стороне бизнеса. Взгляд со стороны всегда поможет оценить объективную ситуацию с позиции налоговых рисков. Все тонкости законодательства и реальный опыт защиты позиций предпринимательства мы профессионально транслируем на конкретную задачу в интересах бизнеса.

Фирма ООО «Аудит-Оптим-К» работает на рынке аудиторских услуг более двадцати лет. Наша компания сегодня занимает ведущие места в рейтингах по Сибирскому региону и по России в целом.

Мы предлагаем нашим клиентам качественный аудит отчётности по РСБУ, МСФО, консультационное сопровождение предприятия по налоговым, бухгалтерским, управленческим вопросам с учётом специфики конкретного предприятия, услуги по ТЦО. В область профессиональных интересов ООО «Аудит-Оптим-К» входит проведение различных экономических, бухгалтерских судебных или инициативных экспертиз, рецензирование готовых экспертных заключений по экономическим вопросам, в том числе по банкротным делам. Специалистами ООО «Аудит-Оптим-К» проводится анализ  актов и решений налоговых органов с целью оценки перспективы их судебного оспаривания, а также успешное представление интересов юридических лиц по налоговым спорам.
 
 
 
 
г. Кемерово, пр. Октябрьский, 2»Б», пом. 704
т. 8 (3842) 900-928, 900-924, факс: 8 (3842) 900-020
office@auditoptim.ru   •   http://auditoptim.ru

Рубрики:

Деловые новости

[17 мая] Фестиваль «Динотерра» в этом году продлится неделю
[16 мая] Началась подготовка к строительству инженерных сетей экопромышленного парка «Пригородный»
[16 мая] Взносы на капремонт многоквартирных домов повысятся в 1,5 раза
[16 мая] Акции Кемеровской горэлектросети снова никого не заинтересовали
[15 мая] Президент России назначил врио губернатора Кузбасса

Все новости


 Видеоинтервью

 

Рынки/отрасли

Поиск по сайту


 
 
© Бизнес-портал Кузбасса
Все права защищены
Идея проекта, информация об авторах
(384-2) 58-56-16
editor@avant-partner.ru
Top.Mail.Ru
Разработка сайта ‛
Студия Михаила Христосенко